Le format du FEC : les 18 champs et les règles de l’article A. 47 A-1

Par Roméo Kothan · publié le 9 novembre 2026

Le Fichier des Écritures Comptables n’est pas un export libre. Sa forme est fixée au millimètre par l’article A. 47 A-1 du Livre des procédures fiscales, en vigueur depuis août 2013, et commentée par la doctrine administrative (BOI-CF-IOR-60-40-20). Ce guide reprend ces règles dans l’ordre où on les rencontre en ouvrant un fichier.

Le nom du fichier

Le texte est précis : SirenFECAAAAMMJJ, où Siren est le numéro SIREN de l’entreprise et AAAAMMJJ la date de clôture de l’exercice. Pour une entreprise dont le SIREN est 123456782 et l’exercice clos le 31 décembre 2025 :

123456782FEC20251231.txt

Pas de tiret, pas d’espace, pas de « export_compta_final_v2 ». C’est aussi ce nom qui permet de savoir, sans ouvrir le fichier, de quel exercice il s’agit.

La forme du fichier

Règle	Exigence
Type	Fichier « à plat », texte, à organisation séquentielle (le XML est aussi admis, mais rare)
Première ligne	Les noms des champs
Séparateur de champs	Tabulation ou caractère « \| »
Fin de ligne	Retour chariot et/ou saut de ligne
Encodage	ASCII, ISO 8859-15 ou UTF-8
Dates	`AAAAMMJJ`, sans séparateur
Montants	Virgule décimale, aucun séparateur de milliers, signe à gauche ou à droite

La règle des montants est souvent oubliée : 15000,00 est conforme, 15 000,00 et 15000.00 ne le sont pas.

Les 18 champs, un par un

Dans l’ordre imposé par le texte. La dernière colonne indique les champs que la norme autorise à laisser vides (« à blanc si non utilisé »).

N°	Champ	Contenu	Type	Peut être vide
1	`JournalCode`	Code du journal (VT, HA, BQ…)	Texte
2	`JournalLib`	Libellé du journal	Texte
3	`EcritureNum`	Numéro de l’écriture, commun à toutes ses lignes	Texte
4	`EcritureDate`	Date de comptabilisation	Date
5	`CompteNum`	Numéro de compte (plan comptable général)	Texte
6	`CompteLib`	Libellé du compte	Texte
7	`CompAuxNum`	Numéro de compte auxiliaire (client, fournisseur)	Texte	oui
8	`CompAuxLib`	Libellé du compte auxiliaire	Texte	oui
9	`PieceRef`	Référence de la pièce justificative	Texte
10	`PieceDate`	Date de la pièce justificative	Date
11	`EcritureLib`	Libellé de l’écriture	Texte
12	`Debit`	Montant au débit	Nombre
13	`Credit`	Montant au crédit	Nombre
14	`EcritureLet`	Code de lettrage	Texte	oui
15	`DateLet`	Date de lettrage	Date	oui
16	`ValidDate`	Date de validation de l’écriture	Date
17	`Montantdevise`	Montant en devise	Nombre	oui
18	`Idevise`	Code de la devise	Texte	oui

Quelques précisions utiles :

Les noms des champs doivent être exacts. Le texte écrit CompAuxNum et CompAuxLib, pas CompteAuxNum ; Montantdevise avec un d minuscule. Beaucoup de logiciels prennent des libertés, et un contrôle automatique s’en aperçoit.
Débit et crédit sont toujours renseignés : la colonne non utilisée contient 0,00. Un champ vide n’est admis que pour les données marquées ci-dessus.
La pièce est obligatoire même sans pièce. Pour les à-nouveaux ou les écritures d’inventaire, la doctrine demande une référence et une date conventionnelles, expliquées dans le descriptif.
La date de validation est celle à laquelle l’écriture devient définitive. Sans saisie en brouillard, elle est égale à la date de comptabilisation.

La variante Montant / Sens

Si le logiciel ne distingue pas débit et crédit, les champs 12 et 13 peuvent être remplacés par Montant (le montant de l’opération) et Sens, qui prend les valeurs D ou C, ou +1 ou -1 (sans espace entre le signe et le chiffre).

Une colonne de plus pour les établissements

Une entreprise à plusieurs établissements peut ajouter une 19^e colonne avec le code établissement, à expliquer dans le descriptif.

Les règles sur les écritures

Au-delà du format, la doctrine pose trois principes que l’on vérifie dans le contenu :

Un seul fichier par exercice, qui contient toutes les écritures, y compris les à-nouveaux et les écritures d’inventaire (amortissements, provisions, stocks, régularisations).
Une numérotation chronologique, « croissante, sans rupture ni inversion ». Elle peut être continue sur tout le fichier ou propre à chaque journal.
Pas d’écritures de centralisation : le détail doit figurer ligne à ligne (avec des exceptions limitées, par exemple pour certaines petites recettes de caisse).

Un exemple de ligne

Avec une tabulation comme séparateur (représentée ici par →) :

VT→Journal des ventes→42→20250305→411000→Clients→C0002→STUDIO GRAPHIQUE NORD→FA2025-003→20250305→Facture prestation 03/2025→2520,00→0,00→V2→20251231→20250305→→

Le lecteur de FEC affiche ces lignes en tableau et vérifie automatiquement chacune de ces règles. Pour les entreprises au BNC ou au bénéfice agricole qui tiennent une comptabilité de trésorerie, le format comporte des champs supplémentaires : voir le guide FEC BNC et BA.

Un FEC à vérifier ? Déposez-le dans le lecteur : structure, équilibre et numérotation sont contrôlés sans que le fichier quitte votre navigateur.

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Roméo Kothan, développeur. J’écris ces guides et je construis des outils gratuits pour la comptabilité et la trésorerie des entreprises. Je partage les prochains sur LinkedIn.

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Questions fréquentes

Le FEC peut-il être un fichier CSV ?

Oui pour l’extension, non pour le séparateur habituel. Le fichier doit être un texte délimité par une tabulation ou par le caractère « | ». Un CSV au point-virgule, comme ceux qu’Excel produit en français, n’est pas conforme.

Faut-il un fichier par exercice ?

Oui : un FEC correspond à un exercice. Pour un très gros volume, il peut être découpé en plusieurs fichiers, chacun reprenant la ligne d’en-tête ; c’est à préciser dans le descriptif.

Qu’est-ce que le descriptif du FEC ?

C’est un document qui accompagne le fichier et explique ses conventions : signification des codes journaux, mode de numérotation des écritures, convention utilisée pour les à-nouveaux, codes devises, etc. Il est prévu par le XI de l’article A. 47 A-1.